香港強積金（MPF）完整指南（2026版）

# 香港強積金（MPF）完整指南（2026版）

很多人入職時簽好合約、談好薪酬，就以為萬事俱備——結果第一個月出糧，才發現薪酬單上多了一行「MPF僱員供款」被扣走。強積金不是可選項，是法律規定。但絕大多數在港打工的人，對它的了解僅止於「每月扣5%」，其餘一問三不知。

這篇指南把MPF從頭到尾說清楚：供款怎麼算、基金怎麼選、換工作時戶口如何處理、什麼情況下可以提款，以及《2025年僱傭（修訂）條例》於2026年1月18日正式生效、對沖機制廢除後，你的遣散費和MPF之間的關係發生了什麼根本性改變。

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一、什麼是MPF？

MPF全稱強制性公積金（Mandatory Provident Fund），是香港政府於2000年12月根據《強制性公積金計劃條例》（香港法例第485章）設立的強制退休儲蓄制度，由強制性公積金計劃管理局（MPFA，積金局）負責監管。

MPF的設計邏輯很直接：僱員和僱主各出一份錢，由認可受託人（銀行、保險公司等持牌機構）管理，投資增值，留待員工退休時使用。這筆錢不屬於公司，不屬於政府，屬於你本人。

以下人士必須參加MPF：

• 年齡介乎18至64歲、在香港受僱的僱員
• 年齡介乎18至64歲、在香港自僱的人士

以下人士豁免參加：

• 未滿18歲或已滿65歲
• 外籍人士（受境外退休計劃保障，且在港工作少於13個月）
• 在建造業及飲食業工作的臨時工（由行業計劃涵蓋）
• 外籍家庭傭工（由獨立計劃涵蓋）

僱主必須在僱員受僱後60天內為其登記參加MPF計劃。若僱主未有按時登記，屬違例行為，積金局可對僱主作出檢控。僱員若發現僱主未有安排MPF登記，可向積金局查詢或投訴。

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二、供款怎麼計算？詳細數字

• 僱主：僱員「相關入息」的5%
• 僱員：自身「相關入息」的5%

雙方各供5%，合計10%進入你的MPF戶口。

「相關入息」（Relevant Income）是計算供款的基礎，包括薪金、工資、假期薪酬、佣金、花紅等，但不包括資遣費、代通知金等特定項目。

實例計算：

• 月薪 HK$20,000：僱員供 HK$1,000，僱主供 HK$1,000，合計 HK$2,000 入戶口
• 月薪 HK$30,000：僱員供 HK$1,500，僱主供 HK$1,500，合計 HK$3,000 入戶口
• 月薪 HK$50,000：同樣是 HK$1,500 + HK$1,500 = HK$3,000（上限封頂，超出部分不計）
• 月薪 HK$6,000：僱員毋須供款，僱主仍須供 HK$300（6,000 × 5%）

供款須在每個供款月結束後的10天內繳交。供款月通常為曆月，部分計劃可按個別安排。僱主若未按時繳交，將被積金局徵收附加費，並可能面對檢控。

自僱人士按相同的供款率和入息上下限自行供款，每月自行繳交相關入息的5%（只需供一份，不存在「僱主部分」對應的額外供款）。自僱人士亦可選擇按季繳款。

每個納稅年度，MPF強制性供款可獲最高 HK$18,000 的薪俸稅扣減。如果你每月供 HK$1,500，全年供款 HK$18,000，恰好用盡扣減上限——這也是為什麼供款上限設計成這個數字的原因之一。

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三、MPF基金類型：怎麼選？

MPF戶口裡的錢不是存款，是投資基金。每個認可MPF計劃均提供多種基金供選擇，風險和回報各異。基金的選擇直接影響你退休時能取得多少錢，值得認真對待。

1. 保守型基金（Conservative Fund）

• 主要投資短期存款和香港政府債券
• 法定要求：資本保證，基本不會虧損本金
• 回報極低，通常略高於定存利率
• 適合：臨近退休、極度厭惡風險的人
• 注意：長期持有保守型基金，通貨膨脹可能實際侵蝕購買力

2. 債券基金（Bond Fund）

• 主要投資政府債券或企業債券
• 風險低至中等，回報較保守型略高
• 受利率變動影響（利率上升時債券價格通常下跌）

3. 混合資產基金（Mixed Asset Fund）

• 股票和債券混合配置，比例各異（如股票40%、債券60%）
• 風險和回報居中
• 適合大多數中等風險承受能力的打工人

4. 股票基金（Equity Fund）

• 主要投資股票市場（港股、美股、亞洲股市等）
• 波動最大，潛在回報最高，也可能虧損最多
• 適合距退休尚遠、願意承受短期波動的年輕人
• 部分計劃有環球股票、中國股票、亞太股票等細分選擇

5. 預設投資策略（DIS — Default Investment Strategy）

• 積金局為不想主動選擇基金的人設計的預設方案
• 由兩個基金組成：
• 核心累積基金（Core Accumulation Fund）：60%股票 + 40%債券，費用受監管上限0.75%/年
• 65歲後基金（Age 65 Plus Fund）：20%股票 + 80%債券，較低風險，費用上限0.50%/年
• 系統根據你的年齡自動調整配置比例：年輕時較多股票（偏向核心累積基金），臨近退休時逐漸降低股票比重
• 如果你從未選擇過基金，供款可能已被自動放入DIS
• DIS費用有監管上限，是費用透明度較高的選項

• 30歲以下：時間長，可考慮較高股票比例的基金，複利效應顯著
• 45至55歲：逐步調整至較保守配置，減少臨近退休時的波動風險
• 55歲以上：認真考慮保守型或DIS的65歲後基金
• 每年至少檢視一次基金選擇，根據市場情況和自身需求調整
• 不同受託人的費用（管理費、行政費）差異可達每年1至2個百分點，長期影響顯著，選擇前務必比較費用比率（Fund Expense Ratio）
• 積金局網站有「費用比較平台」，可比較各計劃費用

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四、換工作時，MPF怎麼處理？

換工作是MPF最讓人困惑的環節之一。很多人換了幾份工，才發現自己在不同計劃散落著好幾個戶口，卻不知道怎麼整合。搞清楚這個流程，能省去很多麻煩。

根據積金局規定，在職僱員每年有一次機會，將其MPF帳戶中僱主強制性供款所積累的權益，轉移至自己選定的認可受託人（稱為「自選安排」或「僱員自選安排」）。這意味着即使你仍在職，也不必被動等待離職才能管理部分MPF資產。但請注意：

• 只有僱主強制性供款部分可以轉移，僱員的自身供款部分不在此次安排之列
• 每12個月只能行使一次
• 轉移後，未來僱主新增的強制性供款仍會存入原僱主計劃，直至下一次行使轉移權

離職日（最後工作日）起算：

1. 僱主須繳清你在職期間所有未繳付的MPF供款（包括最後一個月的按比例供款）
2. 你的帳戶資產（包括僱主供款部分）不會消失，由受託人繼續保管
3. 你有以下兩個主要選擇：

選項A：轉至新僱主的MPF計劃

• 加入新公司後，告知新僱主你想將舊帳戶資產轉入新計劃
• 由新計劃的受託人處理轉移手續
• 優點：集中管理，方便追蹤，只需關注一個帳戶

選項B：轉至個人帳戶（Personal Account / 保留帳戶）

• 可將離職時的帳戶資產轉至個人名下的「個人帳戶」
• 個人帳戶不能繼續供款，但資產可繼續投資增值
• 優點：不依賴僱主計劃，可自行選擇受託人和基金
• 轉至個人帳戶後，下一份工作的新供款會在新僱主的計劃下另立帳戶

注意事項：

• 離職後3個月內，建議盡快辦理轉移手續
• 如果沒有主動申請，受託人通常會自動將你的帳戶保留為「前僱員帳戶」，繼續由原計劃管理
• 長期不處理的帳戶，管理費仍在扣收，投資表現難以監控

積金局於2023年推出 eMPF平台（emPF.mpfa.org.hk），讓你可以：

• 在一個地方查看所有MPF帳戶（跨不同受託人）
• 在線辦理帳戶合併，將多個分散帳戶整合至一個個人帳戶
• 查閱每個帳戶的結餘、供款紀錄和投資表現
• 更改投資組合指示
• 無需逐個聯絡受託人，全程在線完成

如果你有多個舊帳戶散落各處，強烈建議登入eMPF平台整合，避免遺忘或失聯帳戶。

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五、什麼情況可以提取MPF？

MPF設計目的是退休儲蓄，不是隨時可取的存款。一般情況下，你必須等到65歲才能提取全部積累權益。但以下幾個特殊情況允許提前提取：

年滿65歲，可提取全部MPF積累權益，一次性或分期提取均可。提取款項毋須繳納薪俸稅，是退休金規劃的一大優勢。

年滿60歲但未滿65歲，可選擇提早退休提款，前提是永久停止受僱或自僱工作，並須作出法定聲明（Statutory Declaration）。如果提款後重新受僱，積金局可追討。

如你已永久離開香港並不打算返回，可申請提取全部MPF積累權益。需提供相關文件（如外國居留權批准、申報書等），說明已離港且不會再在港工作。

因身體或精神殘疾而永久無法工作，可申請提取，需相關醫療機構出具的醫療證明文件。

預計餘命少於12個月的末期病人，可提前提取全部積累權益，需醫生出具的末期疾病證明。

同時符合以下兩個條件：

• 帳戶總結餘少於HK$5,000
• 12個月內未有任何供款紀錄（僱員及僱主供款均無）

符合以上兩項，可申請一次性提取全部結餘。

• 在上述特殊情況以外提前提取MPF屬刑事罪行
• 市面上存在聲稱可協助「MPF套現」的非法服務，切勿輕信
• 即使失業，也不能僅因失業而提取MPF——這是很多人的誤解

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六、2026年對沖廢除：你退休金的重大里程碑

這是近年香港勞工政策最重要的改革之一，每位打工人都應該了解。

《2025年僱傭（修訂）條例》（Employment (Amendment) Ordinance 2025）已於2026年1月18日正式生效，對沖機制自該日起正式廢除。這是立法後多年才落實的重大改革，對在港工作的所有僱員均有深遠影響。

在2026年1月18日之前，香港法律允許僱主用僱主MPF強制性供款來抵銷（「對沖」）遣散費或長期服務金的支付義務。

具體例子（舊制）： 一名員工被裁員，依法應獲遣散費HK$100,000。但僱主可將該員工MPF帳戶中的僱主強制性供款部分（假設累積至HK$30,000）直接抵銷，員工實際只收到遣散費HK$70,000，MPF帳戶中的僱主供款則歸還僱主。換言之，你以為是「退休儲蓄」的那部分錢，在被裁員時實際上被用來抵銷你本應獲得的遣散費，等於你的MPF替老闆付了一部分錢。這個機制長期被勞工團體批評為不公平。

自2026年1月18日起，對沖機制正式廢除。具體影響如下：

• 過渡日期後被裁員：遣散費或長期服務金按法定公式獨立計算，完全不能以僱主MPF強制性供款抵銷在過渡期後累積的部分
• 你的MPF帳戶（包括全部僱主強制性供款部分）屬於你的退休儲蓄，不再被「挪用」
• 僱員因此實際上獲得「雙重保障」：完整的MPF積累 + 全額遣散費（就過渡期後僱傭期計算），兩者互不影響

法定遣散費及長期服務金的總金額上限為 HK$390,000。計算公式：2/3 × 最後月薪（或最後12個月平均月薪，取較低者）× 服務年數，上限每年 HK$22,500。

廢除對沖前（即2026年1月18日前）的僱傭期所積累的MPF僱主強制性供款，在計算舊制下的遣散費／長期服務金抵銷問題時，仍按舊規則處理。只有過渡日期（2026年1月18日）後的新增供款，才完全不受對沖影響。

例如：若你在2022年入職，在2027年被裁員——

• 2022年至2026年1月17日期間的僱主MPF強制性供款，在計算遣散費時，仍可能涉及舊規則的部分抵銷計算
• 2026年1月18日後的新增供款則完全不受影響

過渡細節相對複雜，具體情況建議諮詢勞工處（電話：2717 1771）或持牌勞工法律顧問。

對沖廢除是對打工人極度有利的重大轉變。如果你的公司在過渡日期後裁員，你有清楚的法律依據要求：

1. 全額遣散費（按法定公式計算，就過渡期後的僱傭期，不被MPF抵銷）
2. 保留完整的MPF帳戶（包括過渡期後全部僱主強制性供款）

如果僱主仍嘗試對沖過渡期後的部分，屬違法行為，可向勞工處投訴。

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七、自願性供款：多存一點的方法

強制性供款之外，你和僱主均可選擇作出自願性供款（Voluntary Contributions），即超過5%的額外供款。

• 部分僱主提供額外的自願性供款作為留才福利（例如「僱主強制5%+自願2%、僱員5%」）——這是評估Offer時值得主動詢問的細節
• 自願性供款同樣可投資選定的基金，隨時間複利增長
• 僱員自願性供款部分不享有薪俸稅扣減（只有強制性供款可扣）
• 自願性供款的提取規則視受託人計劃條款而定，部分可在離職時提取，部分有鎖定期

積金局亦設有獨立的「可扣稅自願性供款」帳戶（TVC），每個課稅年度可在強制性供款的HK$18,000扣減之外，額外享有最高HK$60,000的薪俸稅扣減（與其他合資格退休計劃的扣減合計）。TVC帳戶可完全自行選擇計劃和受託人。適合有餘力、希望額外節稅並增加退休儲蓄的打工人。

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九、結語

MPF不是什麼神秘的東西，就是你每個月被強制儲起來的退休金——你有責任也有權利把它管理好。換工作記得整合帳戶，定期檢視基金選擇，了解自己的提款權利，尤其在《2025年僱傭（修訂）條例》於2026年1月18日正式生效、對沖廢除後，打工人的保障比以前更完整了。

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來源與後續

• 積金局（MPFA）官方網站
• eMPF平台
• 稅務局（IRD）MPF稅務扣減資訊
• 勞工處（Labour Department）
• 《2025年僱傭（修訂）條例》（對沖廢除）